Luottotappiosuositus tarkoittaa meille perintätoimistona useimmiten epäonnistumista, sillä vastaanotettuamme toimeksiannon, olemme luottotiedot tarkastaneet ja arvioineet toimenpiteillämme olevan edes kelvolliset onnistumisen edellytykset. Toki luottotappiosuosituksia teemme myös siksi, että luottotiedot viestivät, että perinnällä ei ole mahdollisuuksia kotiuttaa saatavia. Meiltä tuleva luottotappiosuositus on käypä dokumentti kirjanpitoon, kun luottotappiota kirjataan. Millaisissa tilanteissa joudumme luottotappioita suosittamaan ja mitä kirjanpidollisia toimia tulee tehdä?
Luottotappion yleisin syy on maksukyvyttömyys
Maksukyvyttömyys tarkoittaa sitä, että velallisasiakkaalla ei ole perintähetkellä eikä lähitulevaisuudessa rahaa saatavien maksamiseksi. Viimeisen vuoden aikana olemme joutuneet suosittamaan määrällisesti aiempaa huomattavasti enemmän saatavia luottotappioiksi. Velallisasiakkaiden kanssa käytyjen keskusteluiden peilaaminen heidän luottotietoihinsa antaa meille riittävästi tietoa kannattaako saatavia periä kenties passiivisesti odottaen aikaa parempaa, siirtää saatavat oikeudelliseen prosessiin vai päättää toimet luottotappiosuositukseen.
Ongelmallisempi syy luottotappiosuositukseen on velallisasiakkaan maksuhaluttomuus. Sitä ilmenee onneksi varsin vähän, mutta erityisesti pienten pääomien kohdalla valitettavan säännöllisesti. Harvoin velkojien kannattaa lähteä perimään pieniä pääomia oikeudellisen prosessin kautta, sillä lisäkulut voivat kaksinkertaistaa tappion suuruuden.
Mihin pohjaamme päätöksemme?
Mitä suurempi saatava olisi luottotappioksi kirjattavana, sitä harkitummin pohdimme vaihtoehtoja toimeksiantajamme parhaaksi. On selvää, että 1000 euron saatavan perintää voi olla fiksumpi periä myös oikeudellisin keinoin toisin kuin 100 euron saatavaa. Oikeudellinen perintä maksaa kuitenkin velkojalle pääomasta riippumatta aina saman verran, emmekä halua toimeksiantajillemme muodostuvan kohtuuttomia kustannuksia, mikäli perinnän onnistuminen on epävarmalla pohjalla.
Luottotiedot ovat meidän arvokkain data päätöksenteossa. Sen avulla pystymme arvioimaan parhaalla mahdollisella tavalla lähimenneisyyden maksukäyttäytymisen ja mahdollisuudet saatavien maksamiseen juuri meidän toimeksiantajillemme. Jos lukuisia trattoja on asetettu ja protestoitu , mutta yhtään velkomustuomiota ei ole muodostunut, voisi oikeudellisin keinoin onnistumiselle olla vielä onnistumiset. Ainakaan jonossa ei ole muita velkojia ulosoton “pakkoperinnässä”.
Miten luottotappioilta pystytään välttymään?
Luottotappio on usein heikon luottopäätöksen seuraus. Varmin keino välttää luottotappiot on olla tekemättä luottokauppaa. Jos myyt käteiskaupalla tai ennakkomaksulla, ei luottotappioita pääse muodostumaan. Kuitenkin yritykset haluavat sujuvaa kaupankäyntiä ja luottokauppa on olennainen osa sitä.
Luottotietojen tarkastaminen on paras tapa ennaltaehkäistä tappioita. Maksuhäiriömerkinnät kuitenkin viestivät aina jonkinlaisista haasteista. Pari vuotta sitten luottotietolakiin tuli muutos, jonka myötä maksuhäiriömerkinnän saa poistettua luottotiedoistaan kuukauden kuluttua siitä, kun saatava on kokonaisuudessaan maksettu ja siitä on ilmoitettu luottotietoyhtiöön. Tämä on ollut erinomainen kannustin saatavien maksamiseen.
Me Perintäritarissa ilmoitamme omalle luottotietoyhtiöllemme Dun & Bradstreetille välittömästi suorituksen saatuamme, että protestoituun trattaan on tullut suoritus, jotta yritysten luottotiedot olisivat aina oikeelliset ja ajan tasalla. Kannustamme muitakin perintätoimistoja tähän. Ja ilman erillisiä lisämaksuja, sillä meidän perintätoimistojen tehtävämme on tuottaa parasta mahdollista tietoa luotonmyöntäjille.
Kirjanpidossa luottotappio mahdollistaa arvonlisäveron takaisin haun
Luottotappiosuosituksen myötä toimeksiantajamme joutuvat tekemään kirjanpidollisia kirjauksia. Tällöin myyntisaatava kirjataan pois taseesta tuloslaskelmaan kuluksi liiketoiminnan muihin kuluihin.
Luottotappiosta saa hakea jälkeenpäin arvonlisäverot takaisin. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että kun lähetät myyntilaskun kesäkuussa niin siinä olevan arvonlisäveron tilität valtiolle heinäkuussa. Jos kirjaat saman laskun lokakuussa luottotappioksi, saat hakea kyseisen laskun arvonlisäveron takaisin seuraavalla arvonlisäveroilmoituksella.
Kirjanpidon näkökulmasta Tommi Colliander kirjoitti erittäin kattavan (mutta tiiviin) artikkelin Tilisanomiin muutama vuosi sitten: https://tilisanomat.fi/kolumnit/lyhyesta-virsi-kaunis-kolumnit/myyntisaamisten-luottotappiot
Vaikka luottotappio on joka kerta yhtä tympeä kirjattava, se on osa yritysten liiketoimintaa. Mikäli et ole joutunut kirjaamaan yhtään luottotappiota, saatat olla liian varovainen luottopolitiikassa ja menetät myyntiä. Riski kannattaa arvioida aina tilannekohtaisesti: Saatko ison projektin pilkottua osiin, jossa asiakkaasi maksaa sinulle etupainotteisesti ja pystyt keskeyttämään työt, jos lasku jää maksamatta? Teetkö luottotietotarkastuksen vasta, kun luottopolitiikkasi mukaisen ostohinnan viitearvo (esimerkiksi 200 euroa) ylittyy? Näitä on hyvä pohtia.
Perintäritarin Juha